In het huidige klimaat van toenemende regelgevingsdruk en antiwitwaspraktijken (AWP) is het noodzakelijk dat accountants effectieve Customer Due Diligence (CDD) uitvoeren om hun zakelijke relaties te beheren. Het proces voor CDD verschilt echter van instelling tot instelling en van klant tot klant, maar de basis waarmee we rekening moeten houden is gelijk. In deze blog nemen we een diepgaande kijk op hoe het CDD-proces er specifiek voor accountants uitziet.
Risicobeoordeling voor Accountants
Ken uw klant (KYC) is een essentieel onderdeel van het CDD-proces en vereist dat accountants relevante informatie verkrijgen om de account op een adequate manier te beoordelen. De eerste stap houdt in dat er informatie moet worden verzameld over de entiteit, de aard en het doel van de zakelijke relatie. Identificatie- en verificatieprocedures worden dan uitgevoerd om de klant te verifiëren en te identificeren. De verzamelde informatie wordt vervolgens zorgvuldig geëvalueerd om relevante risico’s in te schatten.
Naast de initiële risicobeoordeling houdt CDD ook in dat accountants een continue monitoring en periodieke reviews moeten uitvoeren om eventuele veranderingen in de zakelijke relatie of het risiconiveau van de klant te detecteren. Accountants zijn verplicht alert te zijn en moeten adequate procedures implementeren om eventuele wanpraktijken op te sporen en te rapporteren.
Een belangrijk aspect van het CDD-proces is het blijven bijwerken van de risicoanalyse. Wanneer de accountants de risicoanalyse bijwerken, moeten ze opnieuw bepalen welke informatie nodig is en hoe deze informatie moet worden verzameld. Dit omvat ook het andere onderzoek dat nodig is om de uitkomst te bekrachtigen en alle analyses die nodig zijn om conclusies te trekken over de risico’s.
Het belangrijkste doel van het CDD-proces is ervoor te zorgen dat de cliëntrelatie zorgvuldig is geëvalueerd en dat er adequate maatregelen zijn genomen om het risico van financiële misdaad te verminderen. Bij uitvoering van deze taken is het belangrijk dat de accountant verschillende wettelijke en regelgevende vereisten in acht neemt. Deze eisen variëren per land en sector, maar het blijft cruciaal om hieraan te voldoen om de betrouwbaarheid van de dienst en de integriteit van de sector te waarborgen.
Hoewel het CDD-proces voor accountants complex kan lijken, is het belangrijk voor de accountprofessional om eraan te voldoen om ervoor te zorgen dat de zakelijke relatie zowel legitiem als eerlijk wordt gehandhaafd. Accountants moeten zich ervan bewust zijn dat ze een laag risiconiveau voor hun cliënten en klanten bieden en daarbij tegelijkertijd de veranderingen en updates in de wettelijke regelgeving volgen. Het is van cruciaal belang om de gegevens die zijn vastgelegd consequent bij te werken om ervoor te zorgen dat de account op een geschikte manier wordt beoordeeld en voorbereid om te reageren op eventuele wijzigingen. Door hun inzet voor het CDD-proces ervaren accountants voor zichzelf en hun klanten een zeer verbeterde relatie met de sector en zorgen ze voor meer transparantie in het bedrijf.
